【必読 ⑥】資金繰り改善ロードマップ｜資金繰り表で「7日・30日・90日」の打ち手を整理

「売上は順調なはずなのに、なぜか月末の支払いがいつも苦しい…」
「利益は出ているのに、手元の現金が足りなくなるのではないかと不安だ」
「資金繰りを改善したいが、何から手をつければ良いのかわからない」

こうした不安は、多くの中小企業で起こり得ます。売上が伸びるほど運転資金が増え、資金繰りがむしろ苦しくなるケースも珍しくありません。

この記事では、会計の専門知識がなくても始めやすい「資金繰り表」の作り方と、「7日（短期）・30日（中期）・90日（長期）」の時間軸で「いつ、何をすべきか」を整理するためのロードマップを紹介します。

まず押さえるべきこと：なぜ利益と現金の動きはズレるのか？

資金繰りを理解するうえで重要なのは、「会計上の利益」と「手元の現金（キャッシュ）」は一致しないことがある、という点です。利益が出ていても現金が不足し、資金が回らなくなることがあります（いわゆる黒字倒産はこのズレが一因になります）。

ズレが生じる主な理由は次のとおりです。

• 入金と支払いのタイミングの差：売上が計上されても、入金は1〜2ヶ月後ということがあります。一方、仕入れ代金や人件費、家賃などの支払いは先に発生します。
• 在庫の増加：仕入れた商品が売れなければ、現金が在庫として滞留します。
• 設備投資などの先行支出：現金が先に出ていき、回収には時間がかかります。

すべての始まりは「資金繰り表」による現状把握

資金繰り改善の第一歩は、お金の出入りを把握し、未来の資金不足リスクを早めに見つけることです。そのために役立つのが「資金繰り表」です。

完璧に作る必要はありません。まずはExcelやスプレッドシートで、シンプルな形から始めましょう。

表①：資金繰り表（週別・最低限フォーマット）

項目	前月末残高	1週目	2週目	3週目	4週目	月末残高
収入（入金）
A社 売掛金回収		100
B社 売上入金			50		120
収入 合計		100	50	0	120
支出（支払）
C社 仕入代金			20
D社 外注費				30
給与・家賃など					150
支出 合計		0	20	30	150
収支差額		100	30	-30	-30
現金残高	50	150	180	150	120	120

※上記はサンプルです。目的は「いつ、いくら不足しそうか」を早めに察知することです。まずは把握できる範囲から埋めていきましょう。

7日・30日・90日で進める資金繰り改善ロードマップ

資金繰り表で現状を見える化できたら、次に行動計画を立てます。場当たり的に対策するよりも、緊急度に応じて短期・中期・長期の3つの時間軸で打ち手を整理するのがポイントです。

表②：7日・30日・90日の実行計画表

時間軸	ゴール（目指す状態）	主な実行項目（例）
7日間（短期）	緊急の止血（目先の資金ショート回避）	・支払いの優先順位を見直し、不要不急の支払いを一時停止 ・入金予定が近い売掛先に、前倒し支払いを相談 ・すぐに現金化できる資産の有無を確認
30日間（中期）	キャッシュフロー改善（お金の流れを良くする）	・取引先と入金/支払サイトの条件見直しを交渉 ・固定費（サブスク、保険、外注の見直し等）を整理 ・滞留在庫を特定し、販売施策で現金化
90日間（長期）	財務体質強化（資金繰りに困らない体制）	・利益率の低い取引の見直し（ポートフォリオ再構築） ・価格設定の再検討（値上げ含む） ・資金調達枠の確保、管理体制の整備

※効果が出る時期や難易度は状況により異なります。短期の止血と中長期の改善を並行して進める意識が重要です。

どの改善策から手をつける？優先順位の考え方

施策を同時に進めるのが難しい場合は、「効果の大きさ」と「実行のしやすさ」の2軸で整理して、優先順位をつけます。

表③：改善施策の優先度マトリクス（実行容易さ×効果）

	実行しやすい	実行が難しい
効果が大きい	【最優先領域】 ・不要な固定費の大幅削減 ・滞留在庫のセール等で現金化 ・短期で利用できるつなぎ資金の検討	【中長期で取り組む領域】 ・主要取引先との入金/支払サイト交渉 ・不採算事業の見直し/撤退 ・価格改定の実施
効果が小さい	【すぐやる領域】 ・通信費、事務用品費など小さな見直し ・節電、ペーパーレス化	【後回し/慎重に検討】 ・効果の薄い節約を延々と続ける

注意点として、効果が小さい施策に時間をかけすぎると、重要な改善策に着手できなくなることがあります。まずは「効果が大きく、実行もしやすい」領域から取り組むのがおすすめです。

どうしても資金が足りない時の「つなぎ資金」の選択肢

改善を進めても、一時的に資金が不足する局面は起こり得ます。その場合は「つなぎ資金」も含めて検討します（条件・審査・費用は商品や契約内容により異なります）。

銀行融資／公庫の短期融資

• 特徴：他の手段に比べてコスト（金利）が低い傾向
• 向き：時間に余裕があり、決算内容などの信用力に大きな懸念がない場合
• 目安：審査に数週間以上かかることもあります

ビジネスローン

• 特徴：審査が速い傾向。無担保・無保証のプランもあります
• 向き：数日〜1週間程度で資金が必要な場合の選択肢
• 注意：金利は銀行融資より高めになりやすいので、返済計画を慎重に

ファクタリング

• 特徴：売掛債権を売却して資金化する方法（借入ではない形）
• 向き：緊急性が高い場合、または融資以外の選択肢も並行検討したい場合
• 注意：手数料や諸費用、契約条項（償還請求権の有無など）を必ず確認

後悔しないために。見積り・申込み前のチェックリスト（10項目）

1. なぜ資金が必要か（目的）は明確か？
2. いつまでに、いくら必要か（金額と期限）は具体的か？
3. 資金繰り表を作成し、現金の流れを把握できているか？
4. 1つの手段に絞らず、複数の方法を比較検討しているか？
5. 見積り（または条件提示）を複数先から取り、比較できているか？
6. 表面的な金利・手数料だけでなく、諸費用を含む「総コスト」を確認したか？
7. 最終的に手元に残る「手取り額」を確認したか？
8. 契約条項に不利な条件（例：償還請求権、違約金、解約条件）がないか確認したか？
9. 不明点を質問し、説明が明確に返ってくる相手か？
10. 資金繰りが落ち着いた後の計画（改善・返済・運用）まで見通せているか？

状況整理の第一歩に。まずは無料診断をご活用ください

「やるべきことは分かったが、自社の場合は何から手をつけるべきか迷う」
「資金繰り表を作ってみたが、危険かどうか判断しづらい」

そんなときは、状況整理の入口として無料診断やお問い合わせをご活用ください（結果や対応は状況により異なります）。

• 無料診断（3分）：https://businection.jp/diagnosis-form.html
• お問い合わせ：https://businection.jp/contact-form.html
• お電話でのご相談：03-6478-2263（平日9:00〜18:00）

資金繰り改善に関するよくあるご質問（FAQ）

Q1. 資金繰り改善はまず何ヶ月先を目標にすべき？

まずは3ヶ月先までのお金の出入りを予測し、管理できる状態を目指すのが一般的です。慣れてきたら6ヶ月〜1年先まで見通せると、より計画的に判断しやすくなります。

Q2. 黒字なのにお金が足りないのはなぜ？

売上が計上されても入金が後になり、その間の支払いが先に発生するためです。入金と支払いのタイミングのズレが、黒字でも資金繰りが苦しくなる主な原因のひとつです。

Q3. 固定費削減はどこから手を付ける？

事業への影響が比較的小さく、効果が見えやすいものから着手しやすいです。例として、未使用のサブスク解約、通信プラン見直し、外注の棚卸しなどが挙げられます。

Q4. 入金サイトや支払サイトの交渉はどう進める？

相手にとってのメリットも提示しながら進めるのがポイントです。たとえば「前倒し入金なら価格条件を調整できる」など、代替案を用意すると交渉しやすくなります。

Q5. つなぎ資金は何を優先して選ぶ？

スピード・コスト・審査条件のうち、何を最優先するかで選択肢が変わります。緊急ならスピード、余裕があるならコスト重視、といった具合に整理するのがおすすめです。

Q6. 改善効果はいつから出る？

経費削減などは早ければ翌月から効果が出ることもあります。一方、サイト交渉や価格改定などは、効果が出るまでに数ヶ月以上かかることもあります。短期と中長期を並行して進めましょう。

まとめ：不安を減らし、次の一手を具体化する

資金繰り改善は、単なる節約ではなく「お金の流れを管理して、判断を強くするための経営管理」です。

• まず資金繰り表で現状を見える化する
• 「7日・30日・90日」で打ち手を整理する
• 短期の止血と、中長期の体質改善を並行する

できることからで構いません。まずは資金繰り表を作り、危険なタイミングを早めに見つけるところから始めてみてください。

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